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关税怎么做账务处理
关税怎么做账务处理
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关税怎么做账务处理

咱们从国外进口商品过来的时候,是需要交一定的进口税的,这个进口税会根据商品的种类来进行比例的规定,那么对于进口关税的账务处理是如何的呢?下面,为了帮助大家更好的了解相关法律知识,我整理了以下的内容,希望对您有所帮助。 一、进口关税账务处理 1、进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。 2、进口增值税和进口关税会计分录如下: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款。 如果缴款单位收到专用缴款书后,建议做以下分录: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款——XX供应商。二、进口关税 是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。 以上的内容就是相关的回答,这个进口关税的账务处理是需要自己按照货物的成本来进行计算的,基本上这些商品从国外进口到我国境内的话,都是需要交这个进口关税的了,

关税怎么做账务处理?
提示:

关税怎么做账务处理?

跟进口发票一起做账,如下:借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)借:银行存款(或其他科目)增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书,简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单,在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
出口货物完税价格是什么
出口货物完税价格指的是以出口商将货物运至出口港装货以前所有的费用作为计价基础的价格,也就是FOB价格。但只有当进出口商申报的价格被海关接受后才能成为进出口货物的完税价格。
完税价格是计算关税的基础,完税价格分为两种:进口货物的完税价格和出口货物的完税价格
关税的计算方法
1.从价关税的计算方法。
从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格,而是指进出口商品的完税价格。因此,按从价税计算关税,首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下:
应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率
2.从量关税的商品计算方法。
从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额,计算比较简单。从量关税额的计算公式如下:
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3.复合关税的计算方法。
复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主,再加征从价税。混合税额的计算公式如下:
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
应交税费是什么?
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费包括企业增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等
应交税费属于负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;借方登记已交纳的各种税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
回答涉及到的法律依据:

《中华人民共和国进出口关税条例》第九条进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。

关税计入什么会计科目
提示:

关税计入什么会计科目

关税计入的会计科目是采购成本。存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。它属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。关税的征税基础是关税完税价格。《中华人民共和国进出口关税条例》第九条进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。第十六条有下列情形之一,需缴纳税款的,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率:(一)保税货物经批准不复运出境的;(二)减免税货物经批准转让或者移作他用的;(三)暂准进境货物经批准不复运出境,以及暂准出境货物经批准不复运进境的;(四)租赁进口货物,分期缴纳税款的。

关税计入什么科目?
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关税计入什么科目?

进口关税通常和增值税一起入账。 一、海关进口增值税和关税,进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下: 借:库存商品(采购价+关税等) 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 二、关税是指进出口商品在经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日,国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。 三、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目,增值税计入进项税,待进口发票来后,一起入材料账。 付关税、增值税时: 贷:现金 借:应交税金-进项税 借:材料采购 进口发票收到时 借:应付账款 贷:材料采购 扩展资料: 一、进口关税税款的计算: 进口关税税额=完税价格×进口关税税率 二、在计算关税时应注意以下几点: 1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。 2、完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。 3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。 参考资料来源:百度百科—应付账款 参考资料来源:百度百科—进口关税

海关进口增值税怎么做账
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海关进口增值税怎么做账

做账内容以下:一、海关进口的增值税和关税做记账凭证如下:1、不能抵扣增值税的,应把全部税费计入进货总成本,(1)借:库存商品(支付购入商品总含税价,包括增值税是641.09 关税是110.08);(2)贷:银行存款(发票总额支付数);2、其他进出口免费货物按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样:(1)借:库存商品 ;(2)贷:银行存款;3、其他进出口免费货物指的是不用支付外汇货款,该进口货物是别人赠送的货物或者样品。进口还是要交关税和增值税,那是因为虽然客户不要求支付货款,将其免费赠送,但是货物本身是存在价值的。而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁,因此海关还是会按照其在国内的价值(一般会适当降低)征收关税和增值税的。二、海关进口增值税和关税,进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下:(1)借:库存商品(采购价+关税等);(2)借:应交税费—应交增值税(进项税额);(3)贷:银行存款。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。税率的调整,由国务院决定。第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。

发生的进口关税和增值税如何做会计分录
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发生的进口关税和增值税如何做会计分录

您好!希望下面的回答能够对您有所帮助:进口增值税和进口关税会计分录如下:借:库存商品或原材料(采购价+关税等),应交税费——应交增值税(进项税额),贷:银行存款。关税按该货物归属类别适用关税税率,用关税完税价格*关税税率=关税。祝您生活愉快!希望我的回答对您有所帮助,能得到您的采纳!如果方便请给个赞。万分感谢!【摘要】
发生的进口关税和增值税如何做会计分录【提问】
您好!希望下面的回答能够对您有所帮助:进口增值税和进口关税会计分录如下:借:库存商品或原材料(采购价+关税等),应交税费——应交增值税(进项税额),贷:银行存款。关税按该货物归属类别适用关税税率,用关税完税价格*关税税率=关税。祝您生活愉快!希望我的回答对您有所帮助,能得到您的采纳!如果方便请给个赞。万分感谢!【回答】

代理报关时缴纳的增值税怎么入账
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代理报关时缴纳的增值税怎么入账

亲亲 很高兴为你解答:代理报关时缴纳的增值税怎么入账答 亲亲你好 关税按该货物归属类别适用关税税率,用关税完税价格*关税税率=关税。增值税=(关税完税金额+关税)*17%如果该货物要交消费税,则:增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%本月支付税款给第三方时,暂挂往来:借:预付账款。贷:银行存款。感谢您的耐心等待。如果对我的服务满意,请给个赞哦,再次祝您事事顺心!平安喜乐!【摘要】
代理报关时缴纳的增值税怎么入账【提问】
亲亲 很高兴为你解答:代理报关时缴纳的增值税怎么入账答 亲亲你好 关税按该货物归属类别适用关税税率,用关税完税价格*关税税率=关税。增值税=(关税完税金额+关税)*17%如果该货物要交消费税,则:增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%本月支付税款给第三方时,暂挂往来:借:预付账款。贷:银行存款。感谢您的耐心等待。如果对我的服务满意,请给个赞哦,再次祝您事事顺心!平安喜乐!【回答】

急!急!急!关于海关进口代理公司代付的关税和增值税怎么入账
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急!急!急!关于海关进口代理公司代付的关税和增值税怎么入账

对方与你们公司是委托代理关系,且只收取服务费开具服务费发票,进口关税与增值税及运保费等有单据交给你们,则关税进成本,专用缴款书增值税可抵扣,报关费等入当期费用。 借:原材料或固定资产(料价+消费税+关税+运费) 应交税费-应交增值税(进项税额) 销售费用或管理费用(报关费、保险费) 贷:银行存款 海关代征进口环节增值税开具的增值税发票是双抬头的,就是既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称,只允许其中一家进行抵扣。 如果是委托进口单位去操作,必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件(完税凭证),委托代理合同及付款凭证进行申报抵扣。 扩展资料: 为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报: (1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。 (2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。 (3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。 (4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。 参考资料来源:百度百科-应交增值税